揭露名人海外金库 英女子国某王、加拿大总理亲信都在其中

上周日，由匿名来源提供的天堂报告揭露了大量的海外金库，部分全球最有钱的人都在名单中，规模之大也让人联想到2016年震撼全球的巴拿马报告。上周日公布的天堂报告引起广大关...

 上周日，由匿名来源提供的“天堂报告”揭露了大量的海外金库，部分全球最有钱的人都在名单中，规模之大也让人联想到2016年震撼全球的“巴拿马报告”。

上周日公布的“天堂报告”引起广大关注，现在相关资料仍在持续释出当中。

资料年代横跨数十年 

上周日(5)，国际调查记者联盟(ICIJ)公布了一份包含1，340万份文件的“天堂报告”(The Paradise Papers)，这份占了1.4TB的档案年代从1950年一路横跨到2016年，涉及单位包含毅柏律师事务所(Appleby)、毅柏律师事务所合作单位Estera、新加坡私人信托公司Asiaciti Trust、布达岛(Barbuda)和马尔他(Malta)等19个以加勒比海地区为主的境外公司资料。

近百个媒体单位一同调查资料 

“天堂报告”首先交给德国《南德日报》(Suddeutsche Zeitung)，再由《南德日报》交给国际调查记者联盟，国际调查记者联盟一共召集了来自67国、96个媒体单位、共381个记者一同加入。其实《南德日报》也是去年收到“巴拿马报告”(The Panama Papers)的媒体，他们也强调自己没有、未来也不会讨论消息来源。

有着宜人景致的“天堂” 

BBC指出，这次会把揭密报告取名为“天堂”，是因为名单上设置境外资产的地方大多有着舒适宜人的景致。这份文件涉及了数百名政治家、跨国公司、名人、拥有高收入的个人，也揭露了律师事务所、金融机构和会计师如何在境外税收的规则下，于司法管辖区内吸引资金。

这次报告特意选用了“天堂”一字，来指称那些风景宜人的避税“圣地”。

小补充：什么是“避税天堂”？ 

所谓的“避税天堂”(又境外金融中心， OFCs)是指公司或个人会通过重新导向资金、资产、利润流向来缴纳较低廉的税金，在大多情况下，这种流通钱财的方式既稳定又具隐蔽*，虽然有些不法活动就是靠着“避税天堂”来运作，但是大多数的境外帐户并不是非法的。

图为英女子国某王伊莉莎白二世在2016年12月参访古迪纳夫学院(Goodenough College)。这次的天堂报告让英女子国某王的海外资产首次被揭露。

女王的境外财产被揭露 

这份文件最受注目的莫过于英女子国某王伊莉莎白二世(Queen Elizabeth II)的海外资产被揭露，包括设置在开曼群岛与百慕达(Bermuda)的1，000万英镑(折台币约4亿元)投资基金。

该基金是来自女王的私有资产兰卡斯特公爵领地(Duchy of Lancaster)，并被用在购买酒类经销商Threshers和零售商BrightHouse等公司股权。

强调查无不法  该缴的有缴 

兰卡斯特公爵领地也立刻发表声明，强调所有投资都属合法，而且女王并没有因此不缴税，此外，针对BrightHouse曾因为剥削消费者的营运方式遭到谴责，兰卡斯特公爵领地也表示他们对BrightHouse或其他公司的投资状况不知情。

女王境外投资可以吗？ 

BBC则认为，虽然文件显示女王并无非法行动、也没有指控女王没有缴税，但是他们应该问的问题是“女王该不该进行境外投资？”。

图为今年10月，于纽约出席经济论坛的美国商务部长罗斯，这次的报告名单中也有他。

美国部长跟俄国交情好？ 

另一位受到关注的则是美国商务部长罗斯(Wilbur Ross)，他通过境外投资持有海运公司Navigator31%的股份，是Navigator的最大股东，然而，Navigator的第二大合作伙伴是俄国能源巨头西布尔(Sibur)，西布尔的大股东就是俄国总统普京(Vladimir Putin)的女婿沙马洛夫(Kirill Shamalov)、普京好友兼幕僚季姆琴科(Gennady Timchenko)。

商务部长的利益回避问题成隐忧 

值得注意的是，季姆琴科在2014年就是美国贸易制裁的对象，因此罗斯作为美国商务部长也招来利益回避的问题，对此，罗斯的发言人声明罗斯是个“具有最高道德标准”的人，表示他从来没有和季姆琴科见面，发言人也提到罗斯一直都支持美国制裁俄国。

美国总统幕僚都出现了 

除了美国商务部长罗斯，许多美国总统特朗普(Donald Trump)的幕僚也在名单中，包括美国国务卿提勒森(Rex Tillerson)。

今年10月，在白宫的南面草坪，美国总统特朗普出面迎接加拿大总理杜鲁道，这次杜鲁道的幕僚也在名单中，外界猜测这可能会对杜鲁道造成威胁。

誓言要打逃税  自家人被揪出来 

此外，加拿大总理杜鲁道(Justin Trudeau)的资深幕僚、竞选时的最主要募款人布朗夫曼(Stephen Bronfman)也同样出现在名单中，过去杜鲁道曾明言要打击避税天堂、抓住那些逃税者，因此布朗夫曼出现在报告中对杜鲁道来说有些尴尬。

后续资讯持续更新中 

除了上述几个广受注目的名单，U2主唱波诺(Bono，本名为Paul Hewson，休森)等名人，Apple、Facebook、Nike这些跨国企业的境外资金情况也被纪录在天堂报告中。而随着时间经过，外界相信有更多名单会陆续被释出。

媒体相信，这次的档案虽然没有巴拿马报告多，牵涉范围却更大。

那年受到高度瞩目的报告 

这几年来，陆陆续续有类似的境外置产名单被释出，2016年受到高度瞩目的巴拿马报告就是其中之一，该文件让冰岛前总理贡劳格松(Sigmundur David Gunnlaugsson)、巴基斯坦总理谢里夫(Nawaz Sharif)下台，其他调查也仍在进行中。

涉及规模前所未有 

这次的文件量(1.4TB)虽然没有巴拿马报告(2.6TB)来得重量级，但是天堂报告中涉及的规模是前所未有的，《卫报》指出，天堂报告列举了许多公司、个人会使用人工结构来避税，而且只要运用得当，这样的方法就不会违法。

把高端者一举抓出来 

国际调查记者联盟主管赖尔(Gerard Ryle)先是提到这次的文件比先前更难解密，又说：“这次的泄漏很重要，因为它揭露了城市内的高阶人士(如何避税)。人们可能不会把巴拿马法律事务所莫萨克冯赛卡(Mossack Fonseca)的泄漏(编注：指巴拿马报告)放在心上，因为莫萨克冯赛卡什么客户都接，大部分的境外手段并不是那样运作的。但现在你有了金牌公司。”

对于这次的天堂报告，《卫报》相信这会促使民众对政府施压，再次注意到逃税问题。

有一半资料和“金牌公司”有关 

赖尔提到的“金牌公司”便是毅柏律师事务所。毅柏律师事务所成立于1890年代，其总部设在百慕达(Bermuda)，在世界各国共10个地方设置据点，是世界上最大的境外法律公司。而这次公布的1，340万份文件中，有680万份是来自毅柏律师事务所。

承认有被骇过  强调一切没问题 

对于这起风波，毅柏律师事务所承认他们的伺服器在2015年10月曾经遭骇，而且他们也注意到在2016年5月之前，他们的资料曾多次被“拜访”过。不过他们在声明中写到：“毅柏律师事务所已经尽力彻查所有指控，我们确信没有证据表示我们或我们的客户有任何不正当行为。”

毅柏律师事务所除了强调他们愿意和有关当局配合好进行调查，也说：“在研究过国际调查记者联盟的指控后，我们相信这都是莫须有的，而且对合法结构如何应用在境外部门上，国际调查记者联盟也缺乏足够理解。”