境外资金汇回专法上路 投资规则出炉 准买8大金融商品

配合境外资金汇回专法今(15)日正式上路，金管会也明定自境外汇回税后资金的25%，可投资的金融商品有8大项目，包括股票、债券、基金及保单等，其中，购买保单最多额度为资金的3%，且仅限保障型及高龄化保单，不过原规定的“定...

配合境外资金汇回专法今 (15) 日正式上路，金管会也明定自境外汇回税后资金的 25%，可投资的金融商品有 8 大项目，包括股票、债券、基金及保单等，其中，购买保单最多额度为资金的 3%，且仅限保障型及高龄化保单，不过原规定的“定期人寿保险(不含生存保险金)”，放宽纳入符合一定保障比例的终身人寿保险。

为吸引海外高达 10 兆元的资金回流，“境外资金汇回专法”今天正式上路，以租税优惠为诱因，专法上路后第一年将资金汇回税率由目前的 20% 降为 8%，第二年汇回税率为 10%，汇回的资金若进行实质投资，尚可再申请退还 5 成税款，也就是税率再砍半，等于最终汇回的税率可以因为实质投资第一年降至 4%、第二年降至 5%。

而为鼓励进行实质投资，该专法允许汇回税后资金的 25% 可进行金融财务性投资，金管会今天也公布“境外资金汇回金融投资管理运用办法”。

对于个人或营利事业自境外汇回存入外汇存款专户的资金，可以提取并存入信托专户及证券全权委托专户，从事金融投资。

至于可以投资的金融商品范围，据金管会规定，个人或营利事业自境外汇回税后资金的 25%，可投资金融产品共 8 大项，包括：债券（含政府债券、公募公司债、金融债、国际债券）、股票（含上市、上柜、兴柜）、投信基金、期货 ETF、指数投资证券（ETN）、上市柜认售权证、期货或选择权交易、保障型及高龄化保险商品。

金管会表示，在国内保险商品范围部分，为提升个人自身保险保障，以及因应高龄化社会所衍生的各项老年经济安全，境外汇回资金若要投保买保单，仅以保障型保险及高龄化保险商品为限，不过因为法规预告期间有外界给予不同建议，因此决议原规定的“定期人寿保险 (不含生存保险金)”，放宽纳入符合一定保障比例的终身人寿保险。

而且若购买保险商品，必须在个人汇回税后资金 3% 内投保，因台商汇回的资金进行金融投资的上限为 25%，若买了 3% 保单，其余金融商品投资额度就剩下 22%。

金管会进一步指出，其余金融投资范围，考量本案主要是引导资金回台从事实质产业的投资，且金融投资额度设有 25% 上限，故金管会规划金融投资范围以国内有价证券为主，并鼓励长期投资，投资标的以流动性佳、集中市场交易、且具公募性质为原则，另投资于债券部分，包括附买回交易。

金管会也明定资金运用于有价证券的分散比率，包括：持股不得超过被投资公司股份的 10%、投资单一公司的股票及债券不得超过 20% 等。

另外，汇回资金不得从事信用交易，不得出借或借入有价证券，不得投资杠杆或反向的 ETF 或 ETN，也不得做为质借或担保标的，且国内保险商品不得办理保单借款。

金管会还明定，汇回资金届满年限分年取回，金融投资的资金，应自其存入外汇存款专户日起算，届满 5 年、6 年分别得取回三分之一，要等到届满 7 年才可以全部取回；另外，资金如果未从事实质投资及金融投资者，也是要一上前述年限后，才可以分年取回。

如果在投资时，有投资范围、方式或运用限制等的违规，则需依规定办理补扣税款。