台湾家族企业陷交棒危机 仅9%完成第三代接班

资诚联合会计师事务所今(22)日举办家族企业论坛，发布《2019台湾家族企业传承调研报告》，调查结果显示，台湾家族企业陷交棒危机，仅9%为第三代以上，相较日本法师温泉传承1301年、欧洲默克家族传承351年、美国洛克菲...

资诚联合会计师事务所今 (22) 日举办家族企业论坛，发布《2019 台湾家族企业传承调研报告》，调查结果显示，台湾家族企业陷交棒危机，仅 9% 为第三代以上，相较日本法师温泉传承 1301 年、欧洲默克家族传承 351 年、美国洛克菲勒家族传承 156 年，“富过三代”的百年家族企业在台湾少之又少。

资诚联合会计师事务所家族企业暨财富传承服务会计师洪连盛指出，根据本次调查发现， 56% 的家族企业掌权者目前为第一代，35% 为第二代，仅 9% 为第三代以上，百年家族企业在台湾尚在萌芽阶段。

洪连盛表示，台湾家族企业最重视的重点是“积极优化本业”，较传统企业更专注本业经营，重要性得分为 4.74 分，已执行的比例高达 93%，已执行优化本业的企业当中，对成果皆无不满意的评分，58% 为满意，42% 为尚可。

重视的项目包括创新、研发新产品、加强品质控管等，符合大多台湾企业拥有许多领域中“隐形冠军”的产业现况。

84% 台湾家族企业通过“数据化管理”以提高企业获利，这是未来接班经营团队建立战功的基石。但并购策略的使用却是当下台湾家族企业明显的劣势。台湾家族企业认为“利用并购策略进行企业升级转型”的重要性较低，且已执行率仅有 34%，主要是台湾的家族企业多以家族自身能力及资源在经营，并不擅长以并购连结外部资源。

洪连盛建议，家族企业同时面临来自外部及内部的压力，需提早思考如何转型布局保持企业竞争力，适时引入外部奥援、点燃企业跨界转型、提升竞争力的成长引擎，不断地通过并购去解构既有优势，才有机会打造百年基业。

本调查显示，台湾家族企业最为重视的家族金融资本议题之一是“传承相关税务规划”，重要性达 4.5 分，但仍有 44% 的家族企业未执行相关的税务规划，有执行税务规划的家族内，仍有高达 61% 认为传承相关税务规划仍有更好的空间。

洪连盛认为，台湾家族企业掌门人应正视家族财富规模，与其对传承税务规划的重视度，及执行度度成正比的现象，尤其台湾家族企业在财富布局全球化及家族成员多国籍趋势下，全球税务资讯自动交换趋势，台湾及各国对税务居民的征税趋势，财富传承时的遗产赠与税成本，家族企业及家族成员面临的是更困难复杂的税务环境。

洪连盛进一步建议，家族企业掌门人应就家族资产所面临的所得税、遗产及赠与税、税务资讯透明化等议题，适时盘点及评估资产布局，考量家族多国籍身份及资产种类多样性所产生的影响，寻求专业人士协助，并建立家族内部的税务管理机制，以合法节税方式创富守富。

本调查发现，家族企业的掌权者在思考传承时，须考量所有权、经营权的传承该如何安排，这时就必须考虑子女未来的职业发展，目前掌权者对于子女期待中，希望子女创业的占比最高、达 71%，其次才是承接家业 的 65%。

若从年龄层分析，年长的企业掌权者较希望子女承接家业，在 60 岁以上的掌门人当中，有 77% 希望子女承接家业，而 59 岁以下的掌门人则只有 54% 期待子女承接家业。而较年轻的企业掌权者对于子女的未来发展则相对开放，59 岁以下的掌权者中，77% 赞同子女可根据自己的能力或意愿，在家族财富支持下自行创业；而 60 岁以上的掌门人仅有 64% 如此认为。

本调查发现，44% 的台湾家族企业掌权者表示，将把企业管理权交给子女或家族成员，10% 已经交给子女，33% 尚未考虑传承问题，仅有 13% 将交给专业经理人。

值得注意的是，台湾家族企业有“协助继任者建立高阶专业经理人团队”的已执行比例仅有 64%，而对执行结果满意的比例仅有 40%，因此企业掌权者更应重视家族企业人才养成的完整计划。